关于家族信托,您需要注意的5个事项:
- 家庭信托(Family Trust),,是一种个人或公司同意为他人(通常是家庭成员)的利益持有资产的协议。在家族信托中,受托人可以酌情决定每年哪些受益人能拿到信托的净收益和资本收益,以及决定受益人获得信托收入的数额。
- 设立家庭信托前,需要决定信托受益人(Beneficiary)和管理信托财产的受托人(Trustee)。随后,信托人需要委托律师起草一份信托协议,并且信托人需要指定一位设立人(Settlor)。受托人同意接受信托协议后,设立人将签署信托协议并向受托人支付象征性费用,家庭信托至此正式成立。信托成立后,受托人需要遵循信托协议条款、履行信托职责、正常运营家族生意。
- 在决定受托人时,信托人可以选择个人或公司担任受托人。根据澳大利亚信托法,受托人对信托产生的所有债务、负债责任和信托管理费用承担个人无限连带责任。因此,信托人可能会选择公司作为受托人,公司对信托所产生的债务、负债责任和信托管理费用承担有限责任。
- 信托本身是不需要纳税。但是,受托人每年都需要提交纳税申报表,报告信托的净收入或财产损失,并缴纳税款。信托受益人只有在受托人分配了信托收益的情况下才需要缴纳与信托相关的税额。对于受益人获得家庭信托的净收入,受益人按照其边际税率缴纳个人所得税。
- 除了申报个人所得税以外,当发生了资本增值税事件(Capital Gains Tax Event)时,受托人还需要申报资本收益和资本亏损,并且缴纳资本增值税。常见的资本增值税事件包括:建立信托时把资本增值财产作为信托财产、把资本增值财产转入信托财产中、受益人有权获得信托资产等。
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常⻅问题与回答
家庭信托(‘Family Trust’)是一种个人或公司同意为他人(通常是家庭成员)的利益持有资产的协议。家庭信托同时也被称为“酌情信托”(‘Discretionary Trust’)。“酌情”一词受托人有能力和权利决定每年哪些受益人能拿到信托的净收益和资本收益。同时,受托人还可以决定受益人获得信托收入的数额。而这与固定信托(‘Fixed Trust’)和单位信托(‘Unit Trust’)形成鲜明的对比,固定信托和单位信托的收入和资本收益的分配是固定的。
信托协议:
信托协议(‘Trust Deed’)中的条款和条件规定了如何设立和管理家庭信托。
建立和维持家庭信托的条款和条件是在其契约中列明。
家庭信托的设立是通过信托设立人和受托人共同签署信托协议,并且信托设立人随后将信托财产转移给受托人。
信托设立人:
信托设立人(‘Settlor’)的功能是将信托财产转移给受托人,受托人根据信托协议的条款和条件、以保障受益人的最大利益为目的持有信托财产。当信托设立人履行了信托协议的义务后,信托设立人将不再参与信托事务当中。
受托人:
受托人(‘Trustee’)需要对信托及信托财产负责。受托人在管理信托和信托财产等方面具有广泛的管理权。
在家庭信托中,受托人通常是父母(或者是公司,父母是公司股东和董事),而子女和其他家属通常被列为受益人。
家庭的优点包括:
- 能帮助保护家族资产不会被一个或多个家庭成员的债务影响(例如,出现家庭成员破产或无力债务的情况)
- 为家庭成员提供经济支持,包括为年龄较小的儿童和患有残疾的青少年提供经济支持。
- 对赠与的礼物附加一定的条件。
- 建立家族财产传承机制。
- 在不失去核心家族财产控制权的情况下,给予子女财产利益。
- 为保护家庭财产建立一个长期有效的法律框架。
- 保护家族资产不受累积的和潜在的债权人影响。
- 将家族财富代代相传。
- 建立有效的避税结构。
- 保障某些社会安全权益。
家庭信托的主要缺点是,建立家庭信托的成本和后续所需维持家族信托的费用较高。特别是在发生信托纠纷的时,需要支出额外的法律费用。
潜在的贷款人可能会收取额外费用,用以支付信托协议审查等相关费用。
当信托最终被破产清算时,还需要支出破产清算的成本。
如果受托人时公司,那么还需要花费额外的成本用以设立或收购公司、维持公司记录以及交纳各种申请费。
基于文书和税务方面的考虑,最佳时机的答案是“尽快”设立家庭信托。
针对现有的家庭资产而言,早一点设立家庭信托意味着这些家庭资产的未来收入可能只需缴纳更低税收。
同样,未来所需缴纳的资本增值税的税率可能也因此降低。假如家族资产在早期就转移到家族信托中,那么所需印花税和资本增值税可能更少,因为后期家族资产增值后,所需缴纳的印花税和资本增值税会随着资产增值而提高。
在日常的法律实践中,家族资产转入家族信托可能会影响个人持股数量,个人持股数量可能会出现较小的变化,这会产生一种行政优势。
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