Category: 遗嘱与家族财富传承

去世前留下遗嘱的死亡程序 当一个人去世并留下遗嘱时，只有遵循相关的法律程序后，才能将遗产分配给受益人。 遗嘱执行人在管理遗产中的角色 遗嘱执行人的主要职责是： 找到遗嘱安排丧葬事宜从新南威尔士州出生、死亡和婚姻登记处获得死亡证明确定死者的资产和负债评估死者的资产价值如有需要，获得遗嘱认证支付死者的债务、未支付税务和丧葬费根据遗嘱条款分配财产。 只有存在遗嘱的情况下，法院才能授予遗嘱认证。然而，死者亲属往往不知道死者是否留下遗嘱或哪里可以找到遗嘱。如果您在死者的个人文件中找不到遗嘱，请咨询死者的银行或律师，或 NSW Trustee & Guardian。 遗嘱认证 遗嘱认证是最高法院作出的命令，证明申请认证的遗嘱是死者的最后一份有效遗嘱，并允许遗嘱执行人根据遗嘱条款召集和分配遗产。 如果死者留下的遗产包括房地产，那么遗嘱认证是必要的，除非死者与他人共同拥有该房地产 如果遗嘱认证申请没有争议，遗嘱认证将采用所谓的“普通形式”（common form）授予给遗嘱执行人，这意味着只有存在某些情形才可以推翻或撤销遗嘱认证授予。如果遗嘱认证申请受到质疑，并且所有利益相关方有机会参与法庭诉讼，则遗嘱认证授予将以“严谨形式”（solemn form）进行。“严谨形式”的遗嘱认证授予只有在特殊情况下才能被撤销。 申请遗嘱认证 您可以自己申请遗嘱认证（除非是最简单的遗产，否则不建议您自己申请），或通过：…

遗嘱认证注册处 在申请遗嘱认证来管理遗产前，遗嘱执行人需要查询新南威尔士州最高法院的遗嘱认证登记处所发布的信息。遗嘱认证登记处会发布三类关于遗产的通知：“申请遗嘱认证、管理或重新密封拟申请通知”（Notice of Intended Application for Probate, Administration or Reseal）； “预备分配遗产通知”（Notice of Intended Distribution of an Estate）；和“账户备案通知”（Notice of…

在澳大利亚，如何获得遗嘱和遗嘱认证的文件 在知道遗嘱人死亡后和获得遗嘱认证之前，受益人和其他利益相关者会希望看到死者的遗嘱。 遗嘱中指定的受益人不会自动获得死者遗嘱的副本，并且遗嘱执行人没有义务在死者去世后进行“遗嘱宣读”。 然而，如果受益人出于某种原因想要查看遗嘱本身，受益人可以申请查看遗嘱或获得遗嘱副本。 根据 2006 年《继承法》（the Succession Act (NSW) 2006）第 54 条，拥有或控制遗产位于新南威尔士州的遗嘱的人必须允许他人查看遗嘱或获得遗嘱副本（该费用由查看或获得遗嘱副本的人承担），可以查看或获得副本的人是： 遗嘱中指定的人，无论是否为受益人；早期订立的遗嘱中死者指定的或提及的作为受益人的人；死者的在世配偶、事实婚姻伴侣（无论是同性或异性）或子女；死者的父母或监护人；如果死者无遗嘱死亡，任何有权获得死者遗产份额的人；遗嘱中提及的未成年人的父母或监护人，或如果遗嘱人被视为无遗嘱死亡，有权获得死者遗产份额的人；任何人（包括债权人）对死者的遗产提出或可能提出法律上或衡平法上的索赔；死者去世前，根据2009 年《新南威尔士州受托人和监护人法》（NSW Trustee & Guardian…

新南威尔士州遗产执行人的职责 遗嘱执行人是由遗嘱人任命的、根据遗嘱要求管理遗产的人。遗嘱执行人可以是个人或受托人公司。 下面列明的遗产执行人的职责可以帮助执行人更好得履行其义务。不同类型的遗产代表着遗产执行人需要承担不同的责任和义务。有一些遗产数额庞大且构成复杂，因此遗产执行人可能需要专业法律人士的帮助来处理这些遗产。 安排丧葬事宜 作为新南威尔士州的遗产执人，您会被要求为死者安排丧葬事宜（土葬或火葬）。在遗嘱人去世后，葬礼必须尽快举行。通常是按照死者留下的遗嘱上的指示安排葬礼。遗嘱执行人通常负责处理死者遗体事物和检查确认遗嘱是否存在特殊指示，以确保死者的遗愿得到执行。例如，在新南威尔士州，违反死者在遗嘱中作出书面指示、火化其尸体的行为是违法的行为。 虽然有时候显得没有必要，但在完成葬礼安排前，遗嘱执行人仍需寻求死者家属的同意。这在需要尊重宗教信仰情形下，寻求死者家属的同意是非常重要的。 在受益人收到其遗产份额前，举行葬礼的任何费用和开支均由遗产支付。这些费用必须是合理的。例如，当遗产数额不大时，遗嘱执行人计划举行奢侈的葬礼是不合理的。 寻找遗嘱 遗嘱执行人需要找到原始遗嘱文书并确认遗嘱的受益人。执行人还需要确认谁是受益人以及受益人是否还在世。 遗嘱执行人还需要确认哪些财产和债务构成遗产。如果死者去世前没有将遗嘱交由专业人士保管，或在家人或朋友保管。寻找遗嘱可能是一个漫长的过程，这个过程将需要搜查死者个人房产从而找到遗嘱。 获得遗嘱认证 遗嘱认证是确认遗嘱有效性的法律程序。一旦遗嘱执行人找到遗嘱并且确认受益人，遗嘱执行人获得遗嘱认证从而确认找到的遗嘱是死者生前最后立下的遗嘱。为了获得法院授予的遗嘱认证，遗嘱执行人必须在死者去世日期后的6个月内提出申请。 在获得遗嘱认证之前，死者的遗产将被完全冻结。但是，遗嘱执行人将有权使用死者银行账户的资金，用以支付葬礼的费用开销和支付获得遗嘱认证的相关程序费用。 管理遗产 在获得遗产认证后，遗嘱执行人有权处理死者的财产和债务。遗嘱执行人需要证明他们的身份从而完全控制死者的遗产和债务。这意味遗嘱执行人需要遗嘱认证副本、死亡证明和其他资产持有人所要求的证明身份的文件来证明其执行人的身份，从而正式注册、转移或出售死者的遗产。 值得注意的是，死者和其他人或机构共同持有的资产不构成遗产的一部分，不能作为遗产的一部分被遗产执行人收集。死者逝世后将不再持有这些资产的利益，这些利益由死者的在世配偶或其他继承人继承。尽管这些共同持有的资产不构成遗产的一部分，遗嘱执行人仍需确认这部分资产，并在申请遗嘱认证时向法院披露这部分资产的状况。 退休金不属于遗产。退休金被视为死者单独与退休金受托人签订合同。从而使受托人在死者去世后，受托人向特定受益人支付利益。 提起诉讼…

无遗嘱死亡 如果不存在遗嘱，那么死者通常会被推定为“无遗嘱”死亡。 如果您在没有立下遗嘱的情况下去世，您的遗产不会像人们通常假设那样，自动转移给国家。 2006 年《继承法》（the Succession Act 2006 (NSW)）第 4 章的规定了亲属的继承顺序，如果您在没有立下遗嘱的情况下去世，符合继承条件的亲属将按照《继承法》所规定的顺序继承您的遗产。只有当符合继承条件亲属不存在的情形下，您的遗产才会转移给国家。《继承法》对谁可以继承遗产作出了详细规定，这些规定被称为无遗嘱规则。 订立遗嘱是一件利己利人的事，这样您就可以自由决定您的遗产继承人，而不是被迫适用无遗嘱规则。你可以选择您偏爱的慈善机构、朋友或远房亲戚这些不被无遗嘱规则所涵盖的人作为遗产继承人。同时，如果您留下明确的遗嘱，您可以为您的家人挚爱免去繁琐的遗产管理工作、免除大量的焦虑和痛苦，这使得他们无需在承受亲人离世的痛苦的同时，还需要证明自己是符合遗产继承条件的亲属。 葬礼和行政费用 根据《继承法》第 103 条的规定，只有在支付丧葬费、遗产管理费和偿还债务后，无遗嘱遗产的相关权利才会产生。 申请遗产管理书 遗产管理书（Letters…

什么是遗产？ 当有人在新南威尔士州去世时，死者的遗产包括其所有的财产和资产（其中包括不动产、银行现金、车辆、股份和证劵以及家庭和个人物品）。然而，死者遗产具体包括哪些财产通常并不明晰。例如，共同持有的财产并不列入死者遗产，但是死者生前饲养的宠物通常被视为遗产的一部分。除此以外，遗产还包括死者去世后仍需偿还的债务，这些债务可以通过遗产利益予以偿还。本文将阐述遗产管理规则，并着重介绍如何利用遗产偿还债务和如何将遗产分配给 受益人。 谁负责管理遗产？ 在理想的情形下，当死者去世时，死者会通过留下有效遗嘱的方式，明确指示如何履行死者的遗愿。而遗嘱中最重要的一个指令是，遗嘱会指定一个或多个人担任死者的遗产执行人。在遗嘱认证期间，遗嘱执行人的任务是收集死者的资产、向债权人偿还债务、并将剩余遗产分配给指定的受益人。如果死者在没有立下有效遗嘱的情况下去世，那么死者属于无遗嘱离世，死者的遗产必须根据无遗嘱法（Intestacy Law）进行管理。在无遗嘱离世的情况下，新南威尔士州最高法院将任命一名管理人（Administrator）来管理遗产。 在新南威尔士州，遗产不包括哪些财产？ 遗嘱是专门涉及分配遗产法律文件。因此，遗嘱中有关儿童监护权的指令并不具备法律约束力。但是，已有的法律实践表明，遗嘱中包含这一系列的指令有助于确保遗产执行人在管理遗产时考虑到这些因素。 此外，与他人共同持有的财产、信托持有和公司持有的财产通常不会被列入遗产的范围内。如果死者指定将人寿保险单和退休金分配给某位受益人，那么这些财产也不会被列入遗产的范围内，除非法院作出名义遗产令（Notional Estate Order）来收回遗产。 哪些债务可以用遗产偿还？ 遗嘱人应该在其遗嘱中规定即时支出款项，例如丧葬费和家庭支出账单，并且清偿死者遗产中的债务。遗嘱执行人必须确保为死者提交最终纳税申报表，并完成所有的纳税义务（例如退休金支出或因出售投资而产生的资本增值等税务）。 在将遗产转移给受益人之前，遗嘱执行人首先需要履行偿还遗产债务的法律义务。但是，某些资产在理论上受到保护，他们不会被用于清偿遗产债务，例如人寿保险的赔付金和退休金死亡津贴。这些财产理论上受到保护，是因为如果受益人提出名义遗产的诉讼（Notional Estate Claim）且法院认为此诉讼具备说服力，那么这些财产将被视为遗产的一部分用以重新分配。 无法清偿债务怎么办？ 如果遗产中利益不足以清偿所有未偿还的债务，遗产执行人必须按照遗嘱的破产条款或个人破产条款所规定的顺序清偿债务。死者家属没有义务清偿这些债务。遗产的破产不会对家庭成员的信用造成影响，除非他们是债务的担保人、共同借款人或共同债务人。…

谁是合适的家庭信托的受托人——个人还是公司？ 信托的设立方式有多种，但一般情况下，信托是通过受托人签订信托协议的方式设立，信托协议中对信托作出了详细的规定。 除了信托协议规定的受托人的权利和义务以外，新南威尔士州的普通法和相关的立法法案对受托人的权利和义务作出规定。相关法律包括： 1925年《信托法》 （Trustee Act  1925 (NSW)）1900年《物权法》（Real Property Act 1900 (NSW)）2001年《公司法》（Corporations Act 2001 (Cth)） 受托人的负债责任——概述 根据澳大利亚信托法，受托人对信托产生的所有债务、负债责任和管理信托所产生的费用承担个人无限连带责任。 这种责任的产生并不是因为信托是一个单独存在的实体。信托不是具有独立法人资格的法律实体。…

家庭信托如何缴纳税款 您是否正在考虑通过家族信托来经营您的企业？酌情信托（‘Discretionary Trust’），通常称为家族信托，常用于经营家族企业或为家族利益而积累资产。家族信托运营的企业可以选择申请税收优惠。我们将在本文为您阐述家庭信托如何进行纳税以及其纳税优点。 家庭信托 家族信托是指个人或公司同意为他人（通常是家人）利益持有信托资产的一种信托。因此，受托人是信托资产的合法所有者，而受益人通常只有获得隐性信托资产收益分配的权利。 无论是个人受托人还是公司受托人，这并会对家族信托纳税这一环节造成影响。 信托的纳税 在基本层面上，信托本身是不需要纳税。相反，受托人每年都需要提交纳税申报表，报告信托的净收入或财产损失。例如，信托的净收入包括通过运营生意和投资所获的收入，再减去运营生意所需的成本。 首先，了解谁有权获得家族信托利益分配十分重要。通常，净损失被包含在信托中，它无法分配给受益人。否则，受益人需要缴纳信托税，除非： 受益人无权获得信托收入；或受益人是无民事行为能力人（‘Legal Disability’），例如受益人是未成年人。 在这些情况下，受托人将缴纳信托税。 在确定谁有权获得信托利益分配后，您可以开始对信托如何纳税进行规划。 计算信托的净收入或损失 信托的净收入包括扣除相关费用后的总应申报收入。总应申报收入包括信托的资本收益。（资本资产（‘Capital Asset’）指持有时间超过一年且经营过程中不打算出售的资产） 例如，如果您通过信托经营生意，您的信托净收入可能包括： 在本财政年度，通过经营小生意而获得的任何利润；和通过出售资本财产（例如房屋）所获得的收益。…

如何建立家庭信托 家庭信托（‘Family Trust’）是一种个人或公司同意为他人（通常是家庭成员）的利益持有资产的协议。家庭信托同时也被称为“酌情信托”（‘Discretionary Trust’）。“酌情”一词受托人有能力和权利决定每年哪些受益人能拿到信托的净收益和资本收益。同时，受托人还可以决定受益人获得信托收入的数额。而这与固定信托（‘Fixed Trust’）和单位信托（‘Unit Trust’）形成鲜明的对比，固定信托和单位信托的收入和资本收益的分配是固定的。 如果您正在考虑设立酌情信托或家庭信托，但不确定如何设立信托，本文将为您提供家庭信托设立全过程的指南。 第一步：决定受托人和受益人 如果您想设立信托，您必须在信托设立前就考虑好以下两个关键问题： 谁将担任您的受托人？谁将是您的受益人？ 受托人（‘Trustee’）是合法持有信托财产并对该财产进行日常管理的个人或法人团体。受托人承担着重大的信托责任。由于受托人持有信托财产，信托人可能会因管理信托而被起诉。出于这个原因，酌情信托的受托人建议由公司担任。如果公司没有作出不当行为，公司的有限责任使得公司董事公司董事的个人资产不会因法律诉讼而面临相关风险。 您的受益人（‘Beneficiary’）将从信托中受益。受益人对信托财产没有固定利益，信托利益的分配完全基于受托人的酌情决定。但是，受益人确实有权利获得有关受托人如何管理信托的详细正确的信息。在建立信托时，您可以设立不同的受益人类别，并将您的受益人列入某个特殊类别。通过这种方式，信托和受托人可以在分配信托利益时具有一定程度的灵活性。例如，信托的受益人可以包括未出生的孩子。同样，通过合理得向高收入和低收入的受益人分配信托利益，受托人可以更好得规划税务缴纳计划。 第二步：起草信托协议 所有信托的建立都需要一份信托协议。请您注意，受托人合法持有信托财产。在这种情况下，如何起草信托协议的结构以及如何对受托人管理信托资产作出详细规定至关重要。信托协议同时还对以下事项作出规定： 指定信托正式生效的日期——何时信托人可以最终分配信托财产；为受托人履行其受托人职责提供充足的报酬；除非受托人作出不当或不法行为，受托人因管理信托资产遭受的损失将有信托财产作出赔偿。 信托协议同时可以对提名指定人（‘appointor’）作出规定。指定人有权利罢免或委任受托人。在设立酌情信托时，任命一名指定人是明智之举。由于受益人无法对信托财产提出正式的诉讼，受益人可能无法因信托财产管理不当而对受托人提起诉讼。在这种情况下，指定人的存在至关重要。 鉴于信托协议的重要性和复杂性，您在此步骤中最好寻求专业的法律建议和帮助。专业得到法律建议可以帮助您实现您建立信托的意愿。虽然格式信托协议在短期内十分具有吸引力，但是从长远来看，它可能是一份高成本且效率低下的信托协议。 第三步：设立信托…

结婚对遗嘱和遗产计划效力的影响 当您准备人生大事时，您可能不会将遗嘱和遗产计划列入需要考虑事项的前列。但是，结婚（或离婚）将会对您已经订立的遗嘱、授权书或永久监护人任命等事项产生重大影响。并且，如果您在结婚前没有订立对上述任何一项文件，现在对您来说是一个合适的时间订立这些文件。这些文件的订立比人们想象中更具有“价值”。 结婚对已订立遗嘱的影响 除非存在例外情况，结婚可以撤销任何在婚前订立的遗嘱的效力。 如果您的遗嘱是在结婚前订立并签署的，那么您订立的遗嘱可能会被自动撤销，并且您的遗产可能不会按照您最初预想的方式分配。 婚姻撤销的例外情况 婚前遗嘱不因结婚而自动撤销的情形： 婚前遗嘱的订立“深切考虑”了结婚这一因素；和婚前遗嘱对新配偶作出的规定没有被撤销。 婚前遗嘱中的“深切考虑”？ 对于“深切考虑”结婚而订立的遗嘱，在遗嘱中最好包含一个条款，明确说明在遗嘱人结婚时已订立的遗嘱不会因此被撤销。 如果遗嘱中不包含此条款，那么您的遗嘱执行人可能需要支付高昂的费用，并且十分困难得证明您婚前订立的遗嘱是深思熟虑过将来结婚的情形下制定的。如果遗嘱准备时间和遗嘱人死亡时间间隔久远，那么如此久远的时间间隔极有可能导致支撑遗嘱有效的证据的毁损灭失。 虽然在起草“深切考虑”条款时并不要求提及特定婚姻，但是制定遗嘱的律师最好在起草时不要提及某一段特定的婚姻。否则，如果遗嘱中没有关于新配偶条款的规定，或遗嘱没有及时更新，那么遗嘱将不会给婚后的配偶分配遗产。 配偶的遗产分配（包括“礼物”） 即使遗嘱中不存在“深切考虑”条款，遗嘱人在遗嘱中确定赠与给新配偶的的礼物的赠与行为仍然有效。但是，这种赠与行为只有在双方存在婚姻关系的情况下有效。如果被赠与礼物的人并非是遗嘱人的配偶，那么遗嘱中的赠与将被撤销且无效。因此，如果遗嘱中存在赠与他人（非配偶）的条款，这极有可能导致纠纷的产生。 婚姻对您的永久授权书的影响 结婚不会自动撤销您在婚前订立的永久授权书（‘Enduring Power of…