如何向税务局正确申报海外收入?

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如何向税务局正确申报海外收入?

如果您是澳洲规定的纳税居民,则有法律义务向澳洲税务局(ATO)申报您的全球收入税务。当纳税人每年向ATO提交所得税申报表时,应当将全球收入的所得税进行申报。通常,拥有澳洲国籍、澳洲绿卡、或在澳洲持工作签证等澳洲居民需要申报海外收入,如果不确定您是否属于澳洲规定的纳税居民,建议您咨询经验丰富的税务律师以得到专业的法律建议。

需要向 ATO 报告的外国收入
海外收入包括:

  • 海外养老金;
  • 海外营业收入;
  • 海外就业和个人服务收入;
  • 海外资产和投资收益(包括离岸银行账户);
  • 海外资产的资本收益。

如果您曾在海外工作,或者曾为澳洲境外的雇主提供服务,您将需要按照申报澳洲收入所得税的模式申报所有海外相关收入。这可能包括:

  • 周薪和月薪;
  • 董事薪资;
  • 顾问费;
  • 营业收入。

如果您在海外拥有资产或投资,您将需要按照申报澳洲资产或投资收益税的模式,申报所有海外相关资产或投资的回报收益。这可能包括:

  • 银行存款或债券利息;
  • 股票股息;
  • 知识产权使用费;
  • 房地产租金收入;
  • 养老金、年金和管理基金的收益汇总;
  • 来自退休基金的收入;
  • 一些政府养老金。

来源不明的现金

如果您在澳洲或海外拥有来源不明的现金,ATO 会以重大税务问题为由对您进行调查或审计。如果您处于这种情况,建议您立即咨询经验丰富的税务律师以尽快处理 ATO 纳税问题。如果您在ATO 审计之前迅速地采取行动,处罚可能会大大减少。

澳洲银行账户
ATO 在澳洲拥有强大的访问权,可以直接从澳洲银行中获取您的银行对账单副本。如果 ATO 认为某些来源不明的现金存款应当被视为收入,ATO 会向您发出税单,其中会包括应缴纳的额外税款、罚款和利息费用。如果您拒绝支付ATO命令的额外税款,ATO 可以采取进一步的法律行动来收回您的资产以支付税款,例如您在澳洲的的家庭住宅或者您在澳洲银行账户中的存款。

海外银行账户
如果您属于澳洲应纳税居民,ATO 将对您在全球范围内的收入征税。在 ATO 审计期间,ATO 可以要求您提供所有的外国银行对账单。如果 ATO 随后发现您外国银行账户中有来源不明的现金存款,ATO 可以将这些存款认定为您的收入,从而要求您在澳洲按规定对其纳税所得税。

澳洲赌场账户
如果您曾在澳洲赌场进行赌博娱乐,并且您的赌场账户中有来源不明的现金存款,ATO会对您进行审计并询问这些存款的来源。赌场通常会记录每个消费者的历史,鉴于ATO在澳洲拥有强大的访问权,ATO 有权从赌场直接获取您的赌场账户报表和赌博记录的副本,并以此为依据进行税务审计。


如果 ATO 认定了其中某些来源不明的现金应被视为您的收入, ATO 会向您发出税单,其中会包括应缴纳的额外税款、罚款和利息费用。如果您拒绝支付ATO命令的额外税款,ATO 可以采取进一步的法律行动来收回您的资产以支付税款,例如您在澳洲的的家庭住宅或者您在澳洲银行账户中的存款。

自愿披露和未披露的惩罚

自愿向 ATO 披露外国收入
如果您之前因为疏忽而未能在所得税申报表中申报您的海外收入,建议您自愿地向 ATO 披露您的外国收入。如果您通过正确披露的方式弥补过错,通常ATO都会减少处罚金额;某些情况下,处罚金额最高可减免至税收差额的 80%。一般来说,为了最大限度地减免罚款金额,自愿披露应尽快在 ATO 税务审计之前完成。

在澳洲,如果您未向 ATO 自愿报告外国收入,将受到严厉处罚;某些情况下,ATO罚款可能高达税收差额的 90%。

如果您未能向 ATO 正确报告您的外国收入,ATO 是否可以对您进行刑事起诉?
在澳洲,如果纳税人故意向 ATO 隐瞒外国收入,ATO可以以税务欺诈为由对纳税人提起刑事诉讼。要注意的是,税务欺诈在澳洲属于重罪,最高可判处 10 年监禁。


最后,为了避免承担刑事责任或ATO罚款等处罚,建议您及时向 ATO 申报外国收入。如果您对于某些收入是否属于应申报的范围有疑问,建议您咨询税务律师以得到具体的法律建议。

如果您有税务方面的困惑或者需要法律咨询,请致电1300 487 888。

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